¿Autónomo o sociedad limitada? Cuándo compensa dar el salto

Por Gesadis / 15 de octubre de 2026 · ⏱ Lectura: 12 minutos

Elegir entre autónomo o sociedad limitada es una cuestión de números, riesgo y carga administrativa. En Gesadis lo vemos a menudo: negocios de La Rioja que facturan más que hace unos años y se preguntan si ha llegado el momento de crear una sociedad.

Aquí tienes las reglas verificadas y un ejemplo calculado que muestra de dónde sale el ahorro.

Resumen rápido: Elegir entre autónomo o sociedad limitada depende de tu beneficio, de lo que reinviertes y del riesgo de tu actividad. El autónomo tributa en el IRPF con tipos progresivos; la sociedad paga el Impuesto sobre Sociedades, entre el 19 % y el 25 % según su tamaño. La sociedad suele compensar cuando el beneficio es alto y una parte se queda en la empresa.

¿Qué es ser autónomo y qué es una sociedad limitada?

El autónomo persona física ejerce la actividad a su nombre: factura con su NIF, tributa en el IRPF y responde de las deudas con su patrimonio. La sociedad limitada es una persona jurídica distinta de sus socios, con patrimonio propio, que tributa en el Impuesto sobre Sociedades y limita la responsabilidad de los socios a lo aportado.

Las tres diferencias que lo cambian todo

• Quién tributa: el trabajador por cuenta propia, por su rendimiento; en la sociedad, la empresa y, aparte, el socio.
• Quién responde: el autónomo, con todo su patrimonio; el socio, en principio, solo con lo aportado.
• Cuánta burocracia: la sociedad lleva contabilidad mercantil y deposita cuentas cada año.

La sociedad gana terreno: en 2025 se crearon 127.533 sociedades mercantiles en España, un 7,9 % más que el año anterior [INE, 2026]. En La Rioja se constituyeron 481 [INE, 2026].

¿Cómo tributa un autónomo frente a una sociedad limitada?

El autónomo suma su rendimiento neto al resto de rentas y aplica la escala progresiva del IRPF, estatal más autonómica. La sociedad aplica a su beneficio un tipo fijo: en los períodos iniciados en 2026, el 19 % y el 21 % para microempresas, el 23 % para entidades de reducida dimensión y el 25 % general.

El IRPF del autónomo en La Rioja

La escala estatal del artículo 63 de la Ley 35/2006 va del 9,5 % al 24,5 %, y la riojana, del 8 % al 27 %. Sumadas, el marginal es del 37,5 % entre 50.000 y 60.000 € de base liquidable y del 47 % entre 60.000 y 120.000 €.

El Impuesto sobre Sociedades tras la Ley 7/2024

El tipo depende de la cifra de negocios del período anterior, no del beneficio.

Tipos del Impuesto sobre Sociedades para períodos iniciados en 2026

Entidad	Requisito	Tipo
Microempresa	Cifra de negocios inferior a 1 millón de euros	19 % hasta 50.000 €; 21 % el resto
Reducida dimensión	Cifra de negocios inferior a 10 millones de euros	23 %
Nueva creación	Primer período con base positiva y el siguiente	15 %, con exclusiones
General	Resto de entidades	25 %

Desde 2027, la escala de la microempresa baja al 17 % y 20 %. Las sociedades patrimoniales no aplican estos tipos.

¿Qué diferencias hay en responsabilidad entre autónomo y sociedad limitada?

El trabajador por cuenta propia responde de las deudas del negocio con todos sus bienes, incluida su vivienda. En la sociedad limitada responde la sociedad con su patrimonio y los socios no responden personalmente de las deudas sociales. Esa protección tiene excepciones que conviene conocer antes de dar el paso.

«Del cumplimiento de las obligaciones responde el deudor con todos sus bienes, presentes y futuros.»

Código Civil, artículo 1911

Cuándo la responsabilidad limitada no te protege

• Avales personales que firmes para préstamos o alquileres de la sociedad.
• Inacción del administrador ante una causa de disolución: responde de las deudas posteriores.
• Capital inferior a 3.000 €: en liquidación, los socios cubren la diferencia.
• Deudas tributarias: la Ley General Tributaria puede derivarlas al administrador en ciertos casos.

Si prefieres seguir como autónomo

El emprendedor de responsabilidad limitada de la Ley 14/2013 puede proteger su vivienda habitual de hasta 300.000 €, inscribiéndose en el Registro Mercantil.

¿Cuánto cuesta crear y mantener una sociedad limitada?

Crear una sociedad limitada exige escritura notarial, inscripción en el Registro Mercantil y alta censal, con un capital mínimo de un euro desde la Ley 18/2022, «Crea y Crece». El coste real está en el mantenimiento: contabilidad mercantil, cuentas anuales, Impuesto sobre Sociedades y depósito anual de cuentas.

Capital mínimo y constitución

Con capital inferior a 3.000 €, la sociedad destina al menos el 20 % del beneficio a reserva legal hasta completar esa cifra. Puedes constituirla por vía telemática, con el sistema CIRCE y estatutos tipo, o ante notario con estatutos a medida.

Obligaciones anuales de la sociedad

1. Lleva contabilidad mercantil, con libro Diario y libro de Inventarios y Cuentas anuales.
2. Formula las cuentas en los tres meses siguientes al cierre.
3. Apruébalas en junta en los seis primeros meses del ejercicio siguiente.
4. Deposítalas en el Registro Mercantil en el mes siguiente a su aprobación.
5. Presenta el modelo 200 y, si te corresponden, los pagos fraccionados del modelo 202.

Sin depósito, el registro cierra la hoja de la sociedad. En Gesadis preparamos las cuentas y su depósito ante el Registro Mercantil de La Rioja dentro de nuestro servicio de asesoría contable.

¿Cuánto cotiza un autónomo societario a la Seguridad Social?

Si controlas tu sociedad y trabajas en ella, sigues en el RETA como autónomo societario. Tu base no puede ser inferior a la mínima del grupo 7 del Régimen General: 1.424,40 € mensuales en 2026, según la orden de cotización publicada en el BOE.

Quién se considera autónomo societario

Según el artículo 305.2.b) de la Ley General de la Seguridad Social, hay control efectivo, o se presume, cuando:

• Tienes, al menos, la mitad del capital.
• Tienes, al menos, un tercio del capital.
• Tienes una cuarta parte o más y funciones de dirección y gerencia.
• La mitad del capital es de tu cónyuge o familiares convivientes hasta el segundo grado.

Cuánto supone en euros

Con los tipos del RETA para 2026, que suman un 31,5 %, la cuota mínima ronda los 449 € al mes. Con rendimientos bajos, la persona física cotiza menos, como explicamos en cuánto paga un autónomo en La Rioja. En Gesadis gestionamos tu alta y tus cambios de base ante la Tesorería General de la Seguridad Social.

Es una figura en auge. En agosto de 2026 había 619.344 autónomos miembros de órganos de administración de sociedades, el 17,8 %, el colectivo que más creció en un año [Ministerio de Trabajo y Economía Social, 2026]. Los autónomos personas físicas eran 2.036.247, un 58,5 % [Ministerio de Trabajo y Economía Social, 2026].

¿Cómo se saca el dinero de una sociedad limitada?

El dinero de la sociedad no es tuyo hasta que te lo paga por una vía prevista: retribución por tu trabajo o como administrador, dividendos sobre un beneficio que ya ha tributado o devolución de préstamos. Cada vía tributa distinto en tu declaración de la renta y la AEAT puede revisarla.

Retribución por trabajo o como administrador

Lo que cobras por trabajar tributa en la base general del IRPF. Como administrador, los estatutos deben prever un cargo retribuido y la retención es del 35 %, o del 19 % si la sociedad factura menos de 100.000 €. Al ser una operación vinculada, valórala a precio de mercado.

Dividendos

El beneficio ya gravado puede repartirse como dividendo. La sociedad retiene el 19 % y tú lo integras en la base del ahorro: 19 % hasta 6.000 €, 21 % hasta 50.000 €, 23 % hasta 200.000 €, 27 % hasta 300.000 € y 30 % por encima.

¿Cuándo compensa pasar de autónomo a sociedad limitada?

La elección entre autónomo o sociedad limitada se inclina hacia la sociedad cuando tu marginal en el IRPF supera con claridad el tipo del Impuesto sobre Sociedades y puedes dejar beneficio en la empresa. Si necesitas sacar todo lo que ganas, el dividendo suele anular la ventaja. No hay cifra mágica: se calcula con tus números.

Un ejemplo calculado paso a paso

Supón una actividad en Logroño con 60.000 € de beneficio anual, un titular sin hijos, menor de 65 años y sin otras rentas. Suponemos igual cotización, tratamos cada importe como base liquidable y prescindimos de deducciones y reserva legal.

Como autónomo, la cuota estatal es de 8.950,75 € y la autonómica de 8.441,90 €, menos el efecto del mínimo personal de 5.550 €. Como sociedad, te asignas 30.000 € y la empresa tributa por el resto al 19 %.

Ejemplo hipotético: impuestos con 60.000 € de beneficio

Concepto	Autónomo	Sociedad sin repartir	Sociedad repartiendo todo
Impuesto sobre Sociedades	0 €	5.700,00 €	5.700,00 €
IRPF, base general	16.421,40 €	5.761,80 €	5.761,80 €
IRPF, base del ahorro	0 €	0 €	4.983,00 €
Total	16.421,40 €	11.461,80 €	16.444,80 €

Dejando los 24.300 € en la sociedad, pagas hoy 4.959,60 € menos. Si lo repartes todo, pagas casi lo mismo que como autónomo. El ahorro nace de no sacar el dinero.

El ejemplo usa el 19 % y no el 15 % de nueva creación. No se aplica si la actividad la ejercía el año anterior una persona física con más del 50 % de la sociedad, justo lo que ocurre al pasar de autónomo a sociedad limitada.

Señales de que te conviene dar el salto

• Tu base liquidable entra cada año en el marginal del 37,5 % o del 47 %.
• Puedes vivir con un sueldo estable y reinvertir el resto.
• Vas a contratar, invertir o pedir financiación.
• Tu actividad tiene un riesgo de reclamaciones relevante.

¿Qué errores se cometen al pasar de autónomo a sociedad limitada?

Los errores más caros nacen de tratar la sociedad como una caja más del autónomo. Gastos personales pagados por la empresa, retribuciones sin respaldo en estatutos o tipos mal aplicados son fallos que Hacienda detecta. El supuesto ahorro acaba en una liquidación con intereses.

Los fallos que más vemos

1. Mezclar patrimonios: pagar gastos personales con la tarjeta de la sociedad.
2. Retribuir sin respaldo: cobrar como administrador sin cargo retribuido en estatutos.
3. Olvidar el depósito de cuentas: el cierre registral bloquea nuevas inscripciones.
4. Calcular con el tipo equivocado: contar con el 15 % cuando no procede.
5. Comparar solo impuestos: olvidar cotización y contabilidad.

En Gesadis vemos a menudo que la duda llega tarde. Revisa cada año, con la renta delante, si te conviene seguir como autónomo o sociedad limitada.

Preguntas frecuentes

¿Puedo pasar de autónomo a sociedad limitada sin dejar de trabajar?

Sí. Constituyes la sociedad, la das de alta con su propio NIF ante la Agencia Tributaria y das de baja tu actividad como persona física cuando la sociedad empiece a facturar. En la Seguridad Social pasas a autónomo societario si tienes control efectivo.

¿Cuánto capital necesito para crear una sociedad limitada?

Basta con un euro desde la Ley 18/2022. Mientras el capital no llegue a 3.000 €, la sociedad destina al menos el 20 % del beneficio a reserva legal y, en liquidación, los socios responden solidariamente de la diferencia hasta esa cifra.

¿Tengo que seguir pagando la cuota de autónomos si creo una sociedad?

Sí, si trabajas en ella y tienes control efectivo, por ejemplo, la mitad del capital o un tercio. Cotizas en el RETA como autónomo societario, con una base mínima igual a la del grupo 7 del Régimen General: 1.424,40 € al mes en 2026.

¿Qué tipo del Impuesto sobre Sociedades pagará mi nueva sociedad?

Depende de la cifra de negocios. En los ejercicios iniciados en 2026, una microempresa paga el 19 % hasta 50.000 € de base y el 21 % en el resto. El 15 % de nueva creación no se aplica si continúas tu actividad como autónomo con más del 50 % de la sociedad.

¿Es obligatorio depositar las cuentas anuales cada año?

Sí. Tras aprobarlas en junta dentro de los seis primeros meses del ejercicio, los administradores deben depositarlas en el Registro Mercantil del domicilio social en el mes siguiente. Si no lo hacen, el registro cierra la hoja de la sociedad salvo para unos pocos actos.

Referencias

Jefatura del Estado. (2014). Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades. Boletín Oficial del Estado, núm. 288.

Ministerio de Justicia. (2010). Real Decreto Legislativo 1/2010, de 2 de julio, por el que se aprueba el texto refundido de la Ley de Sociedades de Capital. Boletín Oficial del Estado, núm. 161.

Instituto Nacional de Estadística. (2026). Estadística de Sociedades Mercantiles. Diciembre 2025 y año 2025 [Nota de prensa]. INE.

Ministerio de Trabajo y Economía Social. (2026). Estadística de personas trabajadoras por cuenta propia afiliadas a la Seguridad Social. Agosto 2026.

Haz la simulación con tus números antes de firmar la escritura

Para elegir bien entre autónomo o sociedad limitada hay que partir de tu beneficio real. Preparamos la comparación desde nuestra gestoría en Logroño, con primera consulta sin coste y presupuesto cerrado por escrito. Escríbenos por WhatsApp y te respondemos en menos de 24 horas laborables. Cada caso es distinto: cuéntanos el tuyo.